Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

Steuertutorium der Universität Duisburg-Essen, Standort Duisburg
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    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    michael hanke - 28.01.2006, 11:32

    Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)
    Neue Aufgaben braucht das Land:

    Der glücklich ohne Trauschein in trauter Zweisamkeit lebende Unternehmer Alfons muss seine Steuererklärungen für das Jahr 2005 machen und bittet Euch um seinen Rat:

    Es sind KSt- GewSt und ESt Erklärungen anzufertigen und zu berechnen. Der vorläufige Jahresüberschuss seiner GmbH beträgt 500.000.- Euro. Es sind allerdings noch nicht alle Personalfragen verbucht worden. Zum einen ist sein eigenes Gehalt in Höhe von 150.000 Euro noch nicht verbuch und zum anderen die Aufsichtsratsvergütungen für die zwei Aufsichtsräte über jeweils 25.000 Euro.

    Bitte errechnet bei einem Hebesatz von 420% die Gew-St. Anschließend berechnet bitte die KSt- Steuer.

    Privat verfügt Alfons noch über Vermietungseinkünfte, welche negativ in Höhe von 10.000.-- Euro sind.Seine abzugsfähigen Sonderausgaben betragen 14.300 Euro.

    Wie hoch ist die ESt-Schuld???



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    michael hanke - 03.02.2006, 20:04


    Zu einfach, kein Interesse, was ist los???



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    Anonymous - 05.02.2006, 20:35


    GewSt: vorl. JÜ 500000
    (keine Kürzungen oder Hinzurechnungen, da Gehälter erst in Zukunft wichtig)
    In Formel für Kapitalgesellschaften mit Hebesatz 5% eingesetzt und gerundet: 86776,86 Euro

    KSt: vorl. JÜ 500000
    - GewSt 86776,86
    =413223,14
    x25% = 103305,79 Euro

    ESt: §15 150000

    §21 -10000
    Summe der Einkünfte 140000
    =Gesamtbetrag der Einkünfte

    -SA 14300
    Einkommen= 125700
    =z.v.E. > "x-Formel" lt. §52Abs.41 Nr.2 EStG : 0,42 x 125700- 7914
    = 44880
    = festzusetzende ESt
    =Abschlusszahlung



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    michael hanke - 07.02.2006, 17:26


    Gehälter sind schon wichtig, sind für und im Veranlagungsjahr 2005 geflossen. Die Frage ist nur, wie diese zu bewerten sind. Handelt es sich hier um abzugsfähige Betriebsausgaben oder nicht (wenn ja, auch in vollem Umfang???)

    Liebe Grüße

    Michael



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    Bitzza - 10.02.2006, 13:09


    also.. mal ein versuch :oops:

    Aufsichtsratvergütung:

    Jü 500.000 + 50% von 150.000 + 50% von 2*25000 = 600.000

    GewST:

    M= 5% H= 420% GE= 600.000 = 104.132,23€

    KST:

    600.000 - 104.132,23= 495.867,777€ * 25% = 123.966,94 €

    EST wie oben...

    also wo sind die Fehler? oder muss man die Aufsichtsratvergütung abziehen vom JÜ??!? bin grad verwirrt... :?:

    vielen Dank schon ma...



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    Bitzza - 11.02.2006, 14:44


    oooch kommt schon ;-) lasst mich nich hängen :oops:

    würd gern wissen wie diese aufgabe korrekt zu lösen ist!

    dann sach ich schon ma danke @ hanke :-P

    quasi von micha zu micha :-P

    so jetzt aber.. :wink:



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    michael hanke - 11.02.2006, 18:18


    Kleiner Tipp:

    Die Gehälter sind noch garnicht verbucht, d.h. 500.000.- Jahresüberschuss ist die Grenze nach oben, neues Spiel, neues Glück sage ich nur

    Michael



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    Bitzza - 11.02.2006, 18:39


    hmhmh also:

    + 500.000
    - 150.000
    - 25.000
    - 25.000
    = 300.000
    + 25.000 (50% Aufsichtsratsvergütung)
    = 325.000

    GewSt:

    M=5; H=420 %; GE=325.000 -> 56.404

    KSt:

    325.000 - 56.404= 268.596 * 25% = 67.149

    ?! :oops:



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    grandbleu - 14.02.2006, 16:34

    Ekst Schuld
    Einkünfte aus kapital Vermögen
    325.000-65.404=268.596/2=134298 € Halbeinkünftverfahren
    -
    51=134247 € Wk9a/b
    -
    1370 =132877 € Spfb20/4
    Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 21
    -10000
    Summe der Einkünfte:
    122.877€
    -
    14.300=108.577 SA10-10c
    0,45*108577-8845 32a/4
    =40014,65



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    Bitzza - 14.02.2006, 17:33


    Zitat: Einkünfte aus kapital Vermögen
    325.000-65.404=268.596/2=134298

    also ich würd ma sagen du hast da nen zahlendreher drin , wenn du dich auf meine zahlen beziehst ...56.404...mit 65.404 kommst du auch nicht auf deine 268.596...

    is nu die berechnung der gewst in irgendeiner form richtig? :lol:



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    grandbleu - 15.02.2006, 12:57

    Pardon
    pardon für den Fehler ,merci Bitzza für deine Korrektion ,
    aber was denkst du ,stimmt was habe ich als Antwort dargestellt , Danke nochmal



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    Bitzza - 15.02.2006, 13:26

    EST
    also die ESt hätte ich jetzt wiefolgt berechnet:

    er hat ein Gehalt laut aufgabenstellung von 150.000.-

    also:

    §15: 150.000.-
    §21: -10.000.-
    Summe der Einkünfte = 140.000.-

    =Gesamtbetrag der Einkünfte 140.000.-
    Sonderausgaben 14.300.-
    125.700 [anwendung des tarifs §52]

    =z.v.e. 44880


    also so würd ich das lösen...

    viiiiiiiiiiiiiiiiilleicht möge sich unser tutor auch in die überlegung mit einbringen, bittöööööööö!



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    Bitzza - 16.02.2006, 14:40


    naja ich mein.. so schön u nett diese möglichkeit des "online-tutoriums" auch ist, aber fragen könnten dann auch beantwortet werden, wenn niemand mehr einen (richtigen) lösungsweg weiß....das wäre dann zum lernen immer noch sinnvoller.. als dann immer wieder zu gucken ob sich hier was getan hat oder nicht. denn die lösung dieser aufgabe würde ich dann jetzt doch gerne mal haben.

    danke :?



    Re: Interdisziplinäre Fallstudie (sechste Runde)

    michael hanke - 16.02.2006, 19:57


    Hier schon einmal vorab: Die GewSt und die KSt-Berechnungen von Bitzaa sind richtig, congratulations, echt aufmerksam alles abgearbeitet.

    Leider muss ich ein wenig an das ESt rummäkeln, da dort einige Fehler sind:

    Der gute Mann hat nur Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, über § 20 Einkünfte verfügt er nicht, da er nur das Gehalt bekommt. Da ich eine Ausschüttung nicht angesprochen habe, wird das Geld in der Gesellschaft thessauriert.

    Also folgender Weg zur Summe der Einkünfte:

    150000 aus § 19
    - Pauschbetrag von 920 Euro
    Einkünfte aus § 19: 149080

    - 10000 € aus § 21

    Summe der Einkünfte: 139080 €

    - 14300 Sonderausgaben

    = 124780 € zu versteuerndes Einkommen.

    Da Alfons nicht verheiratet ist, kann auch kein Splittingtarif angewandt werden!!!

    Also:

    0,42 * 124780 -7914

    44483 € Steuerschuld

    Ich hoffe, dass sich jetzt alles geklärt hat. Sorry, dass ich mich erst so spät melde, bin selber auch sehr im Klausurstress, ist meine letzte Klausur und ich will endlich fertig werden, tut mir leid für Euch, werde mich wieder mehr anstrengen, versprochen

    Liebe Grüße

    Michael



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